Grensoverschrijdend werken

(update 2026) 

Bijtelling bij werken over de grens

Werkt u in het buitenland en woont u in Nederland, of andersom? Bij grensoverschrijdend werken hangt de bijtelling af van het toepasselijke belastingverdrag en het land waar uw loon fiscaal belast wordt. Het voordeel van het privégebruik van de auto van de zaak wordt fiscaal namelijk gezien als onderdeel van uw loon.

De fiscale hoofdregels:

• Loon belast in het buitenland: Wordt uw loon volgens het belastingverdrag belast in het land waar u werkt (bijvoorbeeld Duitsland of België)? Dan worden de bijtellingsregels van dat specifieke werkland toegepast op het loon dat daar belast is. In uw Nederlandse belastingaangifte geeft u dit loonbestanddeel wel op, maar heeft u recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.

• Werken in meerdere landen: Verdeelt u uw werkzaamheden over Nederland en het buitenland? Dan wordt uw loon — inclusief het voordeel van de auto van de zaak — naar rato van de gewerkte dagen verdeeld. Over het Nederlandse deel geldt de Nederlandse bijtelling (zoals het standaardtarief van 22%);over het buitenlandse deel geldt de regeling van het betreffende werkland.

• Buitenlandse werkgever met vestiging in Nederland: Heeft uw buitenlandse werkgever een vaste inrichting of vestiging in Nederland? Voor de werkzaamheden die u in of voor de Nederlandse vestiging verricht, vallen uw loon en de auto van de zaak onder de Nederlandse loonheffing.