BTW op leasekosten

Kun je BTW op leasekosten aftrekken?

Bij een leaseauto betaal je maandelijks leasekosten. Op deze kosten wordt doorgaans BTW berekend. Veel werkgevers en ondernemers vragen zich af of deze BTW kan worden teruggevraagd.

Het antwoord hangt af van de manier waarop de auto wordt gebruikt en de fiscale positie van de organisatie.

Wat zijn leasekosten?

Leasekosten bestaan meestal uit meerdere onderdelen, zoals:

• Financiering van de auto
• Onderhoud en reparaties
• Verzekeringen
• Pechhulp
• Banden
• Administratieve dienstverlening

Op de leasefactuur wordt doorgaans BTW in rekening gebracht over het leasebedrag.

Wanneer is BTW aftrekbaar?

Voor ondernemers die BTW-belaste prestaties verrichten, geldt in principe dat de BTW op zakelijke kosten kan worden teruggevraagd. Dat geldt vaak ook voor leasekosten van een auto die zakelijk wordt gebruikt.

Wordt de auto uitsluitend zakelijk gebruikt, dan is BTW-aftrek doorgaans eenvoudiger dan wanneer er ook privékilometers worden gereden.

Wat als er ook privé wordt gereden?

In de praktijk worden de meeste leaseauto’s zowel zakelijk als privé gebruikt.

Wanneer BTW op de leasekosten wordt afgetrokken, moet vaak rekening worden gehouden met een BTW-correctie voor het privégebruik van de auto. Hiermee wordt een deel van de eerder teruggevraagde BTW gecorrigeerd.

De BTW-correctie staat los van de fiscale bijtelling voor de inkomstenbelasting of loonbelasting.

Operational lease en financial lease

De BTW-behandeling kan verschillen afhankelijk van de leasevorm.

Operational lease

Bij operational lease blijft de auto eigendom van de leasemaatschappij. De gebruiker betaalt een maandelijkse leasetermijn waarin doorgaans BTW is opgenomen.

Financial lease

Bij financial lease wordt de auto economisch gezien vaak behandeld alsof deze wordt aangeschaft. Hierdoor kunnen andere BTW-regels van toepassing zijn dan bij operational lease.

De exacte fiscale gevolgen verschillen per situatie en constructie.

Leasekosten en een eigen bijdrage

Betaalt een werknemer een eigen bijdrage voor de leaseauto? Dan kan dit gevolgen hebben voor de fiscale verwerking van de auto.

De eigen bijdrage kan invloed hebben op de bijtelling en kan ook een rol spelen bij de BTW-behandeling van het privégebruik.

Het is daarom belangrijk dat werkgevers deze bijdragen correct administreren.